会计核算手册及财务内控手册是企业内部管理的重要工具，旨在规范会计核算流程、确保财务数据的准确性和合规性，以及强化内部控制，防范财务风险。会计核算手册详细阐述了会计政策、会计科目的使用、财务报表的编制等关键会计处理事项，而财务内控手册则侧重于构建和完善内部控制系统，包括风险评估、控制活动、信息与沟通等方面，以提高财务管理效率和效果。两者共同为企业的稳健运营和决策提供支持。
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一、会计核算手册会计核算手册概要和要点是指导企业进行会计核算和记录的框架和核心内容。以下是对这两个部分的简要介绍：
1.1 会计核算手册概要这部分通常包含以下几个方面：
编写目的和适用范围：明确手册的编制初衷以及适用的企业范围。
会计核算原则：概述企业在进行会计核算时应遵循的基本准则。
核算样式：描述会计核算的具体格式和样式要求。
会计手册的生效及维护：说明手册的生效时间以及如何进行更新和维护。
1.2 会计核算手册要点这部分则更加详细地阐述了会计核算中的关键事项，包括但不限于：
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存货跌价准备计提：说明如何计算和计提存货跌价准备。
收入类型划分：区分主营业务收入和其他业务收入，并明确各自的核算方法。
工程收入核算：详细描述工程收入的会计处理流程。
供热配套费收入核算：解释如何核算供热配套费收入，包括递延收益的处理。
应收账款坏账准备：讨论应收账款坏账准备的确认和计量方法。
专项储备：涉及安全生产费等专项储备的会计处理。
政府补助：政府补助的不同类型及其会计处理方法。
应付职工薪酬：职工薪酬的范围、核算和相关会计处理。
劳务成本：劳务成本的核算方法和会计处理。
生产成本：生产成本的构成及其会计处理。
金融工具的分类及具体核算方法：涉及金融工具的分类和核算。
资产减值：不同资产减值的确认和计量。
长期股权投资：长期股权投资的初始和后续计量。
投资性房地产：投资性房地产的确认、计量和处置。
借款费用的资本化：借款费用资本化的条件和方法。
企业所得税：所得税的计算和会计处理。
融资租赁：融资租赁的识别和会计处理。
资本公积与其他综合收益：这些项目的会计处理。
集团公司之间业务往来：集团内部往来款项的处理。
企业合并及合并报表的编制：合并财务报表的编制流程和方法。
二、财务内控手册财务内部控制手册概要和要点是企业内部控制体系的重要组成部分，它们帮助企业建立和维护有效的内部控制环境，以确保财务报告的准确性和完整性，同时提高运营效率和遵守相关法律法规。以下是对这两个部分的简要介绍：
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2.1 财务内部控制手册概要这部分通常包含以下几个方面：
内部控制的定义：解释内部控制在财务管理中的含义和重要性。
手册编制依据：说明手册是根据哪些法规、标准和企业内部政策编制的。
基本定位：明确手册的目标和它在企业内部控制体系中的位置。
涉及的事项范围：概述手册所涵盖的内部控制事项和业务范围。
手册的维护与监督：描述手册的更新流程和监督机制，确保其持续适应企业发展和外部环境变化。
2.2 财务内部控制手册要点这部分则更加详细地阐述了财务内部控制的关键要素和实施细节，包括但不限于：
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组织架构：描述组织架构如何支持内部控制体系，包括岗位设置与职责分离。
发展战略：内部控制如何与企业发展战略相结合。
人力资源：涉及员工培训、绩效评估等人力资源管理方面的控制。
社会责任与企业文化：内部控制在履行社会责任和塑造企业文化中的作用。
资金活动：包括资金的筹集、使用和监控等方面的控制措施。
采购业务：涉及采购流程、供应商管理等方面的内部控制。
资产管理：包括固定资产、无形资产等的管理与控制。
销售业务：涉及销售流程、客户管理等方面的控制措施。
研究与开发：研发活动的内部控制，包括知识产权保护等。
工程项目：工程项目的预算、进度和质量管理。
担保业务与业务外包：涉及担保业务的风险控制和外包活动的管理。
财务报告：财务报告的编制、审核和披露流程。
全面预算：预算的编制、执行和分析。
合同管理：合同的审批、执行和监控。
内部信息传递及信息系统：确保信息准确传递和信息系统的安全、有效。
风险评估：识别、评估和应对财务风险的流程。
追踪整改及实施验证：对内部控制缺陷的识别、整改和验证。
财务内部控制手册概要和要点为企业提供了一套系统的内部控制框架和操作指南，有助于企业提高管理水平，降低运营风险，确保财务信息的真实性和可靠性。
三、财务管理体系构建建议加强集团内部资金拆借的管理：
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制定集团内部资金拆借管理制度，通过银行发放委托贷款形式，并签订委托贷款合同，明确利率、期限等条件，以确保资金的合规、安全及有效管理。
加强资金全面预算的管理：
集团公司财务部负责资金预算的全面组织工作，包括制度建立、预算报批、下发执行以及动态监督，并根据公司经营目标进行适时调整。
加强资产减值测试管理：
定期进行资产减值测试，评估减值风险，并依据可收回金额考虑计提减值准备。及时评估重大工程项目投资风险，并制定评估闲置、废旧固定资产及停滞工程减值风险的程序。
加强银行账户管理：
各管理单位财务部定期对银行账户的使用情况进行检查并编制报告，集团公司财务部进行监督检查，确保账户的规范性和安全性。
加强资产盘点管理：
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资产盘点清单增加资产编码一栏，确保盘点工作的真实性和准确性，保证资产安全。
加强燃煤盘点管理：
完善《燃煤管理办法》，规定燃煤盘点差异调整与汇报的具体数额标准，确保燃煤盘点工作的规范性。
梳理房产的权属，及时更新权属信息：
尽快办理相关房产证明，对公司资产产权进行彻底清查，对尚未办理相应权属证明的房产及土地及时办理产权证明或者进行权属变更。
增加对税金计算表的复核工作：
税金计算表需经审核会计审核、财务部主管/负责人审批，确保税金计算的准确性，避免税务风险。
加强对工程造价调整的管理：
工程造价调整应经过公司分管领导、集团工程管理部审批，确保调整的权威性和执行力度。
规范财务日常分工，实现职责分离：
调整财务人员的职责，确保不相容职责恰当分离，形成内部牵制和有效复核。
规范部门之间分工，实现职责分离：
业务流程中实现财务部与业务部门的有效分工与复核，避免权限集中，降低错误和舞弊风险。
75页PPT方案
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